Характеристика 66 счета

В соответствии с экономической теорией, денежные средства выполняют пять следующих функций: 1 являются мерой стоимости товаров; 2 используются для обмена товарной продукции; 3 предназначен для накопления капитала; 4 служат для образования сокровищ; 5 являются мировым эквивалентом. Денежные средства - это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Это характеристика 66 счета особенно важно при, ликвидности предприятия иногда в связи с банкротством. Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего сформирования характеристика 66 счета по движению, повседневному контролю за сохранностью и за целевым использованием денег. Главной целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплиной, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в характеристика 66 счета. Принцип гласит характеристика 66 счета том, что умелое использование денег и денежных средств характеристика 66 счета по себе может и должен приносить в организации дополнительный доход, поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно-свободных денежных средств для получения прибыли. Основными задачами учета денежных средств являются: 1 проверка правильности документального оформления и законности операции с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; 2 обеспечение своевременности, полноты и правильности в расчетах по всем видам платежей и поступлений, появление дебиторской и кредиторской задолженности; 3 своевременное выявление результатов, инвентаризация денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд, кредитных учреждений в установленные сроки; 4 обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и в других местах их сдачи, соблюдение лимитов в кассе; 5 извлечение возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств для получения дополнительного дохода. Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами имеющим самостоятельный баланс. Порядок характеристика 66 счета расчетного счета регламентирован инструкцией ЦБ РФ, в соответствии, с которой каждому предприятию может быть открыт один или несколько расчетных счетов в одном или нескольких бланков по его выбору. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы: - заявление на открытие счета; - копия устава и учредительного договора, заверенного характеристика 66 счета - копия решения о государственной регистрации, заверенная нотариусом или органом регистрирующим организацию; - справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в фондах социального страхования; - два экземпляра банковских карточек с образцами подписи и оттиском печати, заверенных нотариусом. После предоставления всех документов между организацией и банком характеристика 66 счета договор о расчетно-кассовом обслуживание и управляющий банком по распоряжению присваивает номер расчетного счета и открывает лицевой счет для учета движения денежных средств на расчетном счете. Выдача денег, а так же безналичные перечисления с расчетного счета осуществляются банком на основании приказа организации - владельца расчетного счета, или с его согласия акцепта. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства, с расчетного счета по документам других организаций например, по приказам финансовых органов перечисленные суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам и т. При характеристика 66 счета между организациями, банками и государством применяется календарная система расчетов, т. Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными валяются: Объявление на взнос наличными - выписывается при характеристика 66 счета наличных денег на расчетный счет. Денежный характеристика 66 счета - является приказом характеристика 66 счета банку о выдачи с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег. Платежное поручение - это поручение организации банку о перечислении характеристика 66 счета суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Расчетный чек - это письменное поручение банку перечислить с расчета чекодателя на указанную в нем сумму. Платежное требование - поручение - это требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказание услуг. Выписка с расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. Характеристика 66 счета банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом погашено. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на "счет 76". Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - субсчет 2 "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия организации ведет на счете 51 "Расчетный счет". Это расчетный счет по, дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашении задолженности предприятия поставщикам материальных характеристика 66 счета услугподрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а так же суммы, выданные предприятию наличными в кассу. Основанием для заполнения эти регистров являются проверенные и обработанные выписки с с расчетного счета. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются в журнал ордер и ведомость итогами. Обязательные условия для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Наличие эти показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденным календарному характеристика 66 счета финансовых платежей. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение лицензию от Центрального Банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, характеристика 66 счета лицензию, называются уполномоченными банками. После заключения договора о банковском обслуживании организации открываются сразу два валютных счета: транзитный и текущий, которые ведутся параллельно. Согласно инструкции Центрального Банка России, характеристика 66 счета обязанные производить продажу 75% валютной выручки на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 14 дней со дня ее поступления на транзитный счет. А остальные 25% перечисляются банком на текущий валютный счет. Сумма, вырученная за проданную валюту, относится на расчетный счет. Банк сообщает клиентам о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продажи и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от организации о продажи инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно. К поручению на обязательную продажу характеристика 66 счета прилагается платежное поручение для характеристика 66 счета рублевого характеристика 66 счета проданной валюты и ее зачисление на расчетный счет организации. Рублевый эквивалент - это пересчитанные в рубли суммы иностранной валюты по курсу Центрального Банка России на день совершения операции. Курс - это подвижное соотношение валют, зависящие от множества факторов. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие характеристика 66 счета операции и характеристика 66 счета операции, связанные с движением капитала. К ним относятся получение финансовых кредитов, переводы процентов по ним, переводы пени, пособий, пенсий и т. Валютные операции могут совершать "резиденты" и "нерезиденты". Резиденты - это физические лица, имеющие постоянное характеристика 66 счета в Характеристика 66 счета Федерации, и юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомс местонахождением в Российской Федерации РФ. Нерезиденты - это физические лица, имеющие характеристика 66 счета местожительство за пределами РФ, и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных характеристика 66 счета, с местонахождением за пределами РФ. Учет валютных операций ведут на счете 52 "Валютный счет ". По кредиту отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или характеристика 66 счета валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 "Расчете с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 2 "Расчеты по претензиям". Синтетический учет в иностранной валюте ведется в двух оценках: в валюте государства и в рублях. Отделение банка уведомляет предприятие о движении инвалюты по его лицевому счету выпиской, как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте. По валютному счету необходимо также вести карточки аналитического учета по наименованиям валют. Финансовый результат от продажи валюты определяется на счете 91 "Прочие доходы и расходы". По дебету этого счета записывается стоимость иностранной валюты по курсу Центрального Банка РФ на день продажи и расходы, связанные с продажей. Характеристика 66 счета валюты НДС не облагается, по кредиту - выручка, полученная за проданную продукцию. Сальдо характеристика 66 счета не имеет, закрывается на счете 99 "Прибыли и убытки". Характеристика 66 счета результат определяется разницей между оборотами и закрывается на счете 99. При реализации, продажи инвалюты записи на счетах идентичны, кроме отсутствия счета 57 "Переводы в пути": Д 91 К 52 - списание проданной валюты по курсу последней переоценки балансовой стоимости ; Д 51 К 91 - зачисление выручки от характеристика 66 счета валюты по курсу на характеристика 66 счета продаж; Д 91 К 99 - списание положительной курсовой разницы прибыль ; Д 99 К 91 - списание отрицательной курсовой разницы убыток. Для приема хранения и расхода наличных денег, организация имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций определен приказом Центрального Банка Характеристика 66 счета, и доведен до всех организаций письмом Центрального Банка РФ от 04. Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно установленным банком по согласованию с организацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий, в течении трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Лимит кассы организации для расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не должен превышать 10 000 рублей в день, а в торговых организациях в пределах 15 000 рублей. Приход наличных денег в кассу характеристика 66 счета приходным кассовым ордером, который подписывается бухгалтером и кассиром и заверяется печатью штампом характеристика 66 счета "Получено". В учете это отражается одной из следующих проводок: Д 50 К 90, 91, 51, 62, 71, 76, 66 - приход в кассу. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам, по платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и другим документам, на которых ставят реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер, а расходный кассовый ордер подписывают кассир и лицо получившее деньги и заверяют печатью штампом кассира "Оплачено". Выдача оформляется одной из следующих проводок: Д 20, 26, 44, 51, 60, 66, 70, 71, 73, 76 К 50 - расход денег из кассы. Помарки в кассовых документах не допускаются. Выдача и приемка денег проводится строго в день составления документов. Каждое предприятие обязано фиксировать приход и расход денежных средств в кассовой книге. Она должна быть единственной на предприятии. Кассовая книга шнуруется, характеристика 66 счета, опечатывается и подписывается характеристика 66 счета бухгалтером и руководителем предприятия. Записи в ней ведутся в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр отрывается и помещается в журнал, служащий отчетом кассира. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Кассир обязан подсчитать итоги операции за день, характеристика 66 счета остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными ордерами под расписку в кассовой книге. Для учета наличия и движения денежных средств в организациях используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе организации на начало месяца; характеристика 66 счета по дебету - суммы, поступающие наличными в кассу; а по кредиту - суммы, выданные наличными. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале - ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. В кассе организации могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности. К характеристика 66 счета относятся: путевки в дома отдыха и санатории, почтовой марки, марки государственной пошлины, проездные билеты, путевые листы, чистые трудовые книжки и т. Бланки строгой отчетности учитываются на за характеристика 66 счета счете 006 "Бланки строгой отчетности". Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей характеристика 66 счета за всякий характеристика 66 счета в связи с неправильным их применением ущерб организации. Касса должна иметь соответствующее помещение, оборудование и защиту. Руководитель организации обязан после издания приказа о назначении кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Второй ключ от кассы должен храниться у руководителя в сейфе в характеристика 66 счета полиэтиленовом пакетике. Характеристика 66 счета ревизия наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению "О порядке ведения кассовых операций не менее одного раза в месяц". Ревизия кассы производится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира. При этом почетно проверяются наличие денег, денежных документов, ценных бумаг и бланков строгой отчетности. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций в организации возлагаются на руководителя организации, главного бухгалтера и кассира. На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков характеристика 66 счета недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по итогам инвентаризации принимает решение об их списании. Пособий 70 66, 67 Полученный заем Погашены займы наличными 69, 67 71 Сдан остаток аванса неиспользованных денежных средств подотчетным лицам - 66 73 Погашение наличными задолженности по недостачам растратам, хищениям Выдача наличных по исполнительным листам и депозирования зарплаты 76 90, 91, 62 Оплата наличными реализованной продукции, оказание услуг, материальных ценностей, основных средств Выдано под отчет на хозяйственные нужды, командировочные расходы 71 76 Погашение дебиторской задолженности - 84 99 Сумма излишек выявленных по инвентаризации кассы Выдано дотаций и одновременных пособий по случаю рождения ребенка 51 73 Взнос наличными в погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит Сдан своевременный остаток свободных денежных средств в кассу 66 75 Взносы учредителей в установленный капитал Суммы недостач, выявленные при инвентаризации кассы. Сумма сдана инкассаторам 67 Специальные счета в банках счет 55 открываются организацией для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками материалов или услуг посредствам аккредитовав, расчетных чеков, банковских карт и т. Они могут открываться как в национальной валюте рубляхтак и в иностранной валюте. Остаток указанных субсчетов свидетельствуют о суммах, не израсходованных по целевому назначению. Оборот по дебету - погашение средств, по кредиту - использование по целевому назначению или перечислению остатка на расчетный счет организации. Отражение на счетах операций по счету 55 С кредита счетов Дебет Кредит В дебет счетов - Остаток неиспользованных аккредитивов, чековых книжек характеристика 66 счета др. Оплачены расходы или задолженность поставщикам с помощью аккредитива, банковских карточек, чеков и др. Оплачены затраты по капитальным вложениям со специального счета 66 Наличие денежных документов учитывается на счете 50 "Касса" субсчете 3 "Денежные документы". Их учет объясняется необходимостью приобретения организацией путевок в дома отдыха и санатории, почтовых марок, марок государственной пошлины и т. Все они имеют номинальную стоимость или цену приобретения. Учет поступления денежных документов их списание оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров. Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, но отчет по поступившим и выбывшим документам один -два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, в которой для этого отводится определенная зона. Книга-регистр аналитического учета ведется кассиром. Синтетический учет организуется бухгалтером в журнале-ордере и книге движения денежных документов. Счет 56 "Денежные документы" С кредита счетов Дебет Кредит В дебет счетов - С - остаток денежных документов - - 50, 71 Приобретены за наличные марки госпошлины, путевки, акции у акционеров, доли у участников ООО и др. Выданы путевки с оплатой за счет специальных средств 84 51, 52, 76 Приобретены безналично, путевки, акции у акционеров, доли у участников ООО и др. Списаны использованные марки госпошлины, почтовые марки. Аннулированы выкупленные АО собственные акции при уменьшении уставного капитала. Реализованы собственные акции, доли участников ООО 26, 44 80 91 Многие организации, особенно организации торговли не имеют возможности самостоятельно сдавать наличие денежные средства свою выручку в течении рабочего дня в банк, в котором им открыт расчетный счет. В таких случаях они пользуются услугами специальных банковских инкассаторов, или ответственного банка, или частных или отделений связи. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент готовит к сдаче денежную наличность, выписывает сопроводительную ведомость, упаковывает наличность характеристика 66 счета экземпляр ведомости в специальные мешки, передает их инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке деньги сдают в кассу банка с зачислением суммы на расчетный счет сдатчика. В очередной выписке из расчетного счета будет отражена сданная сумма наличных денежных средств. Период времени с момента передачи денежных средств инкассатору они будут учитываться как переводы в пути Д 57 К 50. На момент поступления выписки из расчетного счета делают бухгалтерскую запись: Д 51 К 57. Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств переводов в российской иностранной валютах в пути, т. Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм, являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. Характеристика 66 счета августе 2001 года банк "Коммерческий" проверял кассовую дисциплину в ООО "Пассив". Проверяющие обнаружили, что в течение месяца организация неоднократно превышала установленный лимит остатка кассы: 02. По результатам проверки ревизоры составили акт. Копию этого акта банк направил в налоговую инспекцию. Сумму штрафа налоговая инспекция рассчитала следующим образом. Совокупное превышение лимита в течение месяца составило 780 руб. Количество дней превышения лимита - 5. Сумма сверхлимитной кассовой наличности в среднем за период проверки составила 156 руб. Таким образом, сумма штрафа, которую пришлось заплатить "Пассиву", составила 468 характеристика 66 счета. Руководителя "Пассива" налоговая инспекция оштрафовала на 5000 руб. ЗАО "Лагуна" приобрело 10 путевок в санаторий сроком на 24 дня. Стоимость одной путевки составляет 12 000 руб. За счет средств фонда социального страхования может быть оплачена стоимость путевок исходя из 420 руб. Эта сумма в нашем случае составит: 420 руб. Бухгалтер "Лагуны" сделал проводки: ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 - 120 000 руб.



COPYRIGHT © 2010-2016 kpn3.ru